Tu contrato dice un salario bruto, pero a tu cuenta llega bastante menos. La causa principal son dos descuentos generales: la cotización a la Seguridad Social y la retención de IRPF. Aquí está claro qué es cada uno, cuál pone el trabajador y cuál pone la empresa por su lado, por qué esos dos grupos no se deben mezclar, y qué otros conceptos puede incluir tu nómina según tu situación.
Qué se descuenta de una nómina, en resumen
Del salario bruto que figura en tu contrato se restan, con carácter general, estos dos conceptos para llegar al neto que cobras:
Estos son los descuentos obligatorios y generales, los que tiene prácticamente cualquier trabajador. Según tu situación concreta, tu nómina puede incluir además otros conceptos específicos (lo vemos más abajo). Lo que sí conviene no confundir con un descuento es el coste que la empresa paga por ti a la Seguridad Social: eso no sale de tu bruto ni afecta a tu neto, lo paga la empresa por su cuenta, además de tu salario.
Qué es la retención de IRPF
Es un adelanto a cuenta del impuesto sobre la renta, calculado con el procedimiento del Reglamento del IRPF a partir de tu salario previsto y tu situación personal y familiar. El resultado es un tipo único (un porcentaje) que se aplica a cada nómina. Es una estimación, no tu impuesto definitivo: para entender la diferencia con la declaración de la renta tienes la guía retención de nómina vs. declaración de la renta.
Qué aporta el trabajador a la Seguridad Social
El trabajador cotiza sobre su base de cotización (en la práctica, su salario bruto, con un tope máximo mensual) estos conceptos:
Este es el único bloque de Seguridad Social que sale de tu nómina. El tipo de contrato solo cambia el desempleo; el resto es igual para todos.
Qué paga la empresa aparte, y que NO se descuenta de tu neto
Aquí está la confusión más habitual: la empresa cotiza mucho más que el trabajador por la misma nómina, pero eso no sale de tu bruto ni reduce tu neto. Es un coste adicional que asume la empresa:
Ni tú ves este dinero en tu nómina, ni te lo descuentan: es la empresa quien lo paga a la Seguridad Social, por encima de tu bruto. Puedes ver el desglose completo y calcularlo con tu propio sueldo en coste de empresa.
Otros descuentos que pueden aparecer en una nómina
El IRPF y la Seguridad Social son los dos descuentos obligatorios y generales: los tiene prácticamente cualquier trabajador. Pero según tu situación concreta, tu nómina puede incluir además otros conceptos que no se aplican a todo el mundo:
- Anticipos de nómina. Si ya cobraste parte de tu sueldo por adelantado, la empresa lo descuenta al llegar la nómina correspondiente para no pagarte dos veces el mismo importe.
- Embargos judiciales o administrativos. Si un juzgado o una administración ha ordenado un embargo sobre tu salario, la empresa está obligada a retener la parte correspondiente.
- Cuota sindical. Si estás afiliado a un sindicato y has autorizado el descuento en nómina, la empresa te retiene la cuota para trasladarla al sindicato.
Ninguno de estos conceptos aparece por defecto: dependen de tu situación personal, no de una norma general que afecte a todos los trabajadores. La retribución flexible o en especie es distinta a todo esto: no es un descuento que se reste de tu bruto, sino una forma de estructurar tu remuneración —parte en dinero, parte en especie o en beneficios— que cambia la composición de tu salario desde el origen, no algo que se aplique después.
Bruto, neto y coste de empresa: tres cifras distintas
Son tres conceptos distintos que conviene no confundir:
El neto es siempre menor que el bruto, y el coste de empresa siempre mayor. Ninguna de las tres cifras se puede deducir de otra sin hacer el cálculo completo, porque los porcentajes del trabajador y los de la empresa son distintos.
Por qué dos personas con el mismo bruto pueden cobrar distinto neto
La Seguridad Social es igual para todos los trabajadores con el mismo tipo de contrato: no depende de tu situación personal. La diferencia está siempre en el IRPF. El tipo de retención depende de tu situación familiar y personal, así que dos personas con el mismo bruto y el mismo tipo de contrato pueden tener un tipo de retención distinto — y por tanto un neto distinto — si su situación familiar no es la misma.
Qué influencia tienen los hijos, la discapacidad, el contrato y el territorio
Hijos a cargo y discapacidad aumentan el mínimo personal y familiar que la ley considera necesario para vivir, y esa parte no tributa: cuantos más hijos o mayor discapacidad, menor suele ser el tipo de retención, aunque la Seguridad Social no cambie ni un euro por ello.
El tipo de contrato influye en dos sitios: cambia el tipo de desempleo (tanto el del trabajador como el de la empresa), y en los contratos de relación laboral especial o de duración inferior a un año, la normativa fija un tipo mínimo de retención (15 % y 2 % respectivamente) aunque el cálculo general diera un porcentaje menor.
El territorio no cambia nada en la mayor parte de España — la retención usa una escala estatal única, sin campo de comunidad autónoma —, pero sí lo cambia todo si trabajas en Navarra o el País Vasco.
Navarra y País Vasco: un régimen especial
Navarra y los tres territorios históricos del País Vasco (Álava, Bizkaia y Gipuzkoa) tienen hacienda propia, con su propia normativa de retenciones — no una variación de la escala estatal, sino un sistema completo distinto. La Seguridad Social del trabajador es igual que en el resto de España; lo que cambia por completo es el cálculo del IRPF. Tienes el detalle en fiscalidad foral en España.
Ejemplo real: 30.000 € brutos al año
Para alguien soltero, sin hijos y con contrato indefinido, con 30.000 € brutos al año en régimen común, el motor de cálculo da estas cifras:
De los 39.645 € que paga realmente la empresa por este puesto, al trabajador le llegan 23.124 € netos: algo más de la mitad. Puedes reproducir este cálculo con tu propio sueldo y situación en la calculadora de bruto a neto, y ver el desglose completo de este mismo importe, incluido el reparto en 12 o 14 pagas, en 12 pagas vs 14 pagas. Si quieres ver cómo cambia el neto con otros salarios, tienes ejemplos con importes concretos en sueldos por importe.
Fuentes oficiales: Agencia Tributaria · Seguridad Social.
Contenido informativo: los ejemplos y cálculos son orientativos y no sustituyen el asesoramiento fiscal o laboral profesional. Consulta nuestra metodología y las fuentes indicadas para conocer los criterios utilizados.
Tienes el resto de guías sobre nómina y salario en guías.
Preguntas frecuentes
¿Puede haber otros descuentos además del IRPF y la Seguridad Social?
Sí. El IRPF y la Seguridad Social son los dos descuentos obligatorios y generales, pero según tu situación concreta pueden aparecer otros conceptos, como un anticipo ya cobrado, un embargo judicial o administrativo, o la cuota sindical si estás afiliado. Ninguno de ellos se aplica a todos los trabajadores por igual.
¿Por qué aparece un descuento en mi nómina que no reconozco?
Puede corresponder a un anticipo, un embargo, la cuota sindical u otro concepto específico de tu situación. Lo mejor es revisar la denominación exacta que aparece en tu recibo de nómina y, si sigue sin quedar claro, consultarlo con tu departamento de RRHH o con tu asesoría, ya que cada caso puede tener una causa distinta.